近日，為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，國家衛(wèi)生健康委與國家中醫(yī)藥局聯(lián)合印發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》。

為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，建立健全科學(xué)高效的內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，近日，國家衛(wèi)生健康委會同國家中醫(yī)藥管理局聯(lián)合印發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。

《管理辦法》指出，公立醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括：風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)。

《管理辦法》共八章五十四條，明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制適用范圍、概念內(nèi)涵、控制目標(biāo)及實(shí)施要求、評價(jià)主體及管理職責(zé)。明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容、內(nèi)部控制報(bào)告編制原則和報(bào)送方式。

《管理辦法》自2021年1月1日起施行。

據(jù)了解，近年來，財(cái)政部陸續(xù)印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件，推動各級各類行政事業(yè)單位開展單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。衛(wèi)生健康行業(yè)有鮮明的行業(yè)特色，特別是公立醫(yī)院作為非營利性事業(yè)單位，業(yè)務(wù)活動復(fù)雜，資金規(guī)模大，亟需深入推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約。

明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制適用范圍及概念內(nèi)涵。《管理辦法》適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。

明確公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理職責(zé)。《管理辦法》明確，醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)四部分內(nèi)容。提出醫(yī)院黨委要發(fā)揮在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用；明確主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。

《管理辦法》提出，公立醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。要求醫(yī)院每年至少進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評估工作，單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注“五個(gè)機(jī)制”建設(shè)情況，即內(nèi)部控制組織建設(shè)、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)以及內(nèi)部控制流程建設(shè)。

《管理辦法》明確，公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容。醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)包含2個(gè)層面：單位層面和業(yè)務(wù)層面。單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括單位決策機(jī)制、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工、決策和執(zhí)行的制衡機(jī)制、內(nèi)部管理制度的健全、關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基本建設(shè)業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、醫(yī)療業(yè)務(wù)、科研業(yè)務(wù)、教學(xué)業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)、醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)、信息化建設(shè)業(yè)務(wù)等12項(xiàng)具體內(nèi)容。

《管理辦法》明確，所稱內(nèi)部控制報(bào)告，是指醫(yī)院結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。醫(yī)院是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則編制內(nèi)部控制報(bào)告，逐級上報(bào)。

《管理辦法》指出，公立醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)由內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門開展，醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)主要針對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。

《管理辦法》明確，醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。